<\/p>\n\n\n\n
Da, se re\u021bin contribu\u021bii la s\u0103n\u0103tate \u00een cazul veniturilor din pensii mai mari de 4.000 lei. <\/p>\n\n\n\n OUG nr.130\/2021 a adus, printre altele, modific\u0103ri \u0219i complet\u0103ri Codului fiscal, cu implica\u021bii asupra veniturilor din pensii \u0219i a contribu\u021biei la s\u0103n\u0103tate aferent\u0103 veniturilor din pensii, astfel: Pl\u0103titorii de venituri din pensii au obliga\u0163ia depunerii Declara\u0163iei privind obliga\u0163iile de plat\u0103 a contribu\u0163iilor sociale, impozitului pe venit \u015fi eviden\u0163a nominal\u0103 a persoanelor asigurate (declara\u0163ia 112). Conform OUG nr. 130\/2021, stabilirea venitului impozabil lunar din pensii dup\u0103 noua formul\u0103 de calcul, precum \u015fi declararea lunar\u0103 a impozitului pe venitul din pensii, prin intermediul declara\u0163iei 112, se vor face cu veniturile realizate \u00eencep\u00e2nd cu 1 ianuarie 2022<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n 2.<\/strong> Casa Na\u0163ional\u0103 de Pensii Publice (CNPP), prin casele teritoriale de pensii, are obliga\u0163ia de a calcula \u015fi de a re\u0163ine la surs\u0103 contribu\u0163ia de asigur\u0103ri sociale de s\u0103n\u0103tate datorat\u0103 de persoanele fizice care realizeaz\u0103 venituri din pensii, pentru partea care dep\u0103\u015fe\u015fte suma lunar\u0103 de 4.000 de lei. Prin urmare, persoanele fizice care realizeaz\u0103 venituri din pensii datoreaz\u0103 contribu\u0163ie de asigur\u0103ri sociale de s\u0103n\u0103tate pentru partea care dep\u0103\u015fe\u015fte suma lunar\u0103 de 4.000 lei.<\/strong><\/p>\n\n\n\n Calculul \u015fi re\u0163inerea la surs\u0103 a contribu\u0163iei de asigur\u0103ri sociale de s\u0103n\u0103tate aferent\u0103 venitului din pensii, precum \u015fi declararea lunar\u0103 a acestei contribu\u0163ii, prin intermediul declara\u0163iei 112, se vor face cu veniturile realizate \u00eencep\u00e2nd cu 1 ianuarie 2022<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n Exemplu de calcul al contribu\u021biei de asigur\u0103ri sociale de s\u0103n\u0103tate, impozitului \u0219i venitului net din pensii:<\/strong> <\/p>\n\n\n\n <\/p>\n\n\n\n Vede\u021bi mai jos un istoric privind impozitarea pensiilor<\/a> pornind de la perioada inainte de 1 ianuarie 2016:<\/span> Venitul impozabil lunar din pensii <\/em><\/strong>\u2192<\/em> <\/strong>Legea nr. 571\/2003<\/a>: Art. 69. \u2013 (1) Venitul impozabil lunar din pensii se stabile\u0219te prin deducerea din venitul din pensie, \u00een ordine, a urm\u0103toarelor: a) contribu\u021bii sociale obligatorii calculate, re\u021binute \u0219i suportate de persoana fizic\u0103; b) suma neimpozabil\u0103 lunar\u0103 de 1.000 lei; c) deducerea special\u0103 pentru credite. (2) Deducerea special\u0103 pentru credite se acord\u0103 \u0219i \u00een cazul mo\u0219tenitorilor care au preluat contractele de credite restructurate, precum \u0219i garan\u021bilor care au preluat prin nova\u021bie credite restructurate \u0219i care realizeaz\u0103 venituri din pensii, \u00een situa\u021bia \u00een care sunt \u00eendeplinite condi\u021biile de acordare a facilit\u0103\u021bii.<\/p>\n\n\n\n CASS<\/em><\/strong> <\/strong>\u2192<\/strong><\/em> <\/strong>Legea nr. 95\/2006<\/a> privind reforma \u00een domeniul s\u0103n\u0103t\u0103\u021bii: Art. 266. \u2013 (3) Persoanele cu venituri din pensii care dep\u0103\u0219esc 740 lei datoreaz\u0103 contribu\u021bia lunar\u0103 pentru asigur\u0103rile sociale de s\u0103n\u0103tate calculat\u0103 potrivit prevederilor Codului fiscal, cu modific\u0103rile \u0219i complet\u0103rile ulterioare.<\/p>\n\n\n\n CASS<\/em><\/strong> <\/strong>\u2192<\/strong><\/em> <\/strong>Legea nr. 571\/2003: Art. 296^3 \u2013 Contribuabilii sistemelor de asigur\u0103ri sociale sunt, dup\u0103 caz: d) pensionarii cu venituri din pensii care dep\u0103\u0219esc 740 lei;<\/p>\n\n\n\n Not\u0103: CASS datorat\u0103 de persoanele cu venituri din pensii care dep\u0103\u0219esc 740 lei este de 5.5% aplicat\u0103 asupra acestora. Prin aplicarea cotei de 5.5%, nu poate rezulta o pensie net\u0103 mai mic\u0103 de 740 lei.<\/em><\/p>\n\n\n\n Impozit<\/em><\/strong> <\/strong>\u2192<\/strong><\/em> <\/strong>Legea nr. 571\/2003: Art. 70 \u2013 (2) Impozitul se calculeaz\u0103 prin aplicarea cotei de impunere de 16% asupra venitului impozabil lunar din pensii.<\/p>\n\n\n\n Formula de calcul<\/em><\/strong> Venitul impozabil lunar din pensii<\/em><\/strong> <\/strong>\u2192<\/strong><\/em> <\/strong>Legea nr. 227\/2015<\/a>: Art. 100. \u2013 (1) Venitul impozabil lunar din pensii se stabile\u0219te prin deducerea din venitul din pensie, \u00een ordine, a urm\u0103toarelor: a) contribu\u021bia individual\u0103 de asigur\u0103ri sociale de s\u0103n\u0103tate datorat\u0103 potrivit legii; b) suma neimpozabil\u0103 lunar\u0103 de 1.050 lei. (2) Suma neimpozabil\u0103 lunar\u0103 de 1.050 lei se majoreaz\u0103 cu 50 lei \u00een fiecare an fiscal, \u00eencep\u00e2nd cu drepturile aferente lunii ianuarie, p\u00e2n\u0103 ce plafonul de venit neimpozabil ajunge la valoarea de 1.200 lei\/lunar.<\/p>\n\n\n\n CASS \u2192<\/em><\/strong> <\/strong>Legea nr. 227\/2015: Art 160 \u2013 (1) Pentru persoanele fizice cu venituri din pensii, baza lunar\u0103 de calcul al contribu\u021biei de asigur\u0103ri sociale de s\u0103n\u0103tate o reprezint\u0103 numai partea de venit care dep\u0103\u0219e\u0219te valoarea, \u00eentregit\u0103 prin rotunjire \u00een plus la un leu, a unui punct de pensie stabilit pentru anul fiscal respectiv.<\/p>\n\n\n\n
Persoanele fizice care realizeaz\u0103 venituri din pensii datoreaz\u0103 contribu\u0163ie de asigur\u0103ri sociale de s\u0103n\u0103tate pentru partea care dep\u0103\u015fe\u015fte suma lunar\u0103 de 4.000 lei.<\/strong>
Calculul contribu\u0163iei de asigur\u0103ri sociale de s\u0103n\u0103tate se realizeaz\u0103 prin aplicarea cotei de 10% asupra bazei lunare de calcul reprezentat\u0103 de partea ce dep\u0103\u015fe\u015fte suma lunar\u0103 de 4.000 de lei, pentru fiecare drept de pensie.<\/p>\n\n\n\n
1. <\/strong>Venitul impozabil lunar din pensii se stabile\u015fte prin deducerea din venitul din pensie a sumei neimpozabile lunare de 2.000 de lei <\/strong>\u0219i, dup\u0103 caz, a contribu\u0163iei de asigur\u0103ri sociale de s\u0103n\u0103tate datorat\u0103 potrivit prevederilor titlului V \u2013 Contribu\u0163ii sociale obligatorii<\/em>.<\/p>\n\n\n\n
Venitul brut din pensii aflat \u00een plat\u0103 \u00een luna ianuarie 2022<\/strong><\/span>: 8.000 lei<\/em>
1.Calculul contribu\u021biei de asigur\u0103ri sociale de s\u0103n\u0103tate:<\/strong>
(8.000 lei \u2013 4.000 lei) x 10% (cota cass) = 400 lei
2.Calcul impozit:<\/strong><\/em>
Venitul impozabil lunar din pensii<\/em><\/strong> <\/em>(8000 lei \u2013 2000 lei \u2013 400 lei) = 5600 lei
5600 lei x 10% (cota de impozit) = 560 lei
Venitul net din pensii<\/em><\/strong> = 8000 lei \u2013 560 lei (impozit) \u2013 400 lei (cass) = 7040 lei<\/p>\n\n\n\n
1<\/strong>. \u00cenainte de 1 ianuarie 2016 (vechiul Cod fiscal) \u2013 Suma neimpozabil\u0103 lunar\u0103 de 1.000 lei la calculul impozitului pe venit \u015fi CASS 5.5% pentru veniturile din pensii care dep\u0103\u0219esc 740 lei.<\/strong><\/span><\/p>\n\n\n\n
Mod de calcul:
CASS = partea de venit care dep\u0103\u015fe\u015fte nivelul de 740 lei x 5,5%;
Impozit pe venit = (Venit din pensie brut \u2013 1.000 lei \u2013 CASS) x 16%;
Venit net din pensii = Venit din pensie brut \u2013 CASS \u2013 Impozit pe venit.<\/p>\n\n\n\n
<\/strong>2. Perioada 1 ianuarie 2016 \u2013 31 ianuarie 2017 (noul Cod fiscal) \u2013 Suma neimpozabil\u0103 lunar\u0103 de 1.050 lei la calculul impozitului pe venit \u015fi CASS 5.5% numai partea de venit care dep\u0103\u0219e\u0219te valoarea unui punct de pensie stabilit pentru anul fiscal respectiv.<\/strong><\/span><\/p>\n\n\n\n