Reminder – depunerea declarației 094, declarației privind sponsorizarea, impozitul pe dividendele neplătite în 2021, comunicarea pro-ratei
Mâine, 25 ianuarie 2022, este termenul limită de depunere a mai multor declarații fiscale obligatorii.
Pe lângă declarațiile fiscale lunare și/sau trimestriale care se depun în mod obișnuit, nu uitați de cele care se depun (și) anual, până pe 25 ianuarie:
Formularul 094 – Depunerea Declarației privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic și care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent.
Depun declarația 094, până pe 25 ianuarie:
- Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care au utilizat trimestrul ca perioadă fiscală în anul precedent, care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și care nu au depășit plafonul de 100.000 euro.
- Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, aflate în situaţia prevăzută la art. 322 alin. (8) teza a II-a din Codul fiscal, respectiv persoanele impozabile care revin la trimestrul calendaristic drept perioadă fiscală, întrucât în anul precedent/anii precedenţi au utilizat luna ca perioadă fiscală, dar nu au mai efectuat achiziţii intracomunitare de bunuri şi nu au depăşit plafonul de 100.000 euro.
Formularul 107– Depunerea Declarației informative privind beneficiarii sponsorizărilor/mecenatului/burselor private
Contribuabilii, plătitori de impozit pe veniturile microîntreprinderilor care efectuează sponsorizări, au obligaţia de a depune declaraţia informativă până la următoarele termene:
a) până la data de 25 ianuarie inclusiv a anului următor;
b) până la data de 25 inclusiv a lunii următoare ultimului trimestru pentru care datorează impozit pe veniturile microîntreprinderilor, în situaţiile prevăzute la art. 48 alin. (31) şi art. 52 din Codul fiscal;
c) până la data depunerii situaţiilor financiare, în cazul persoanelor juridice care, în cursul anului fiscal, se dizolvă cu lichidare;
d) până la închiderea perioadei impozabile, în cazul persoanelor juridice care, în cursul anului fiscal, se dizolvă fără lichidare.
Formularul 100 privind impozitul pe dividendele distribuite și neplătite în anul 2021
Potrivit Codului fiscal, termenul de virare a impozitului pe dividende, de 5%, este până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care se face plata.
În cazul dividendelor distribuite, dar care nu au fost plătite asociaților până la sfârşitul anului în care au fost repartizate, impozitul pe dividende se plăteşte până la data de 25 ianuarie inclusiv a anului următor. Prin urmare termenul de plată pentru impozitul pe dividendele distribuite în cursul anului 2021 și neplătite până la finalul anului 2021, este 25 ianuarie 2022.
Comunicarea pro-ratei provizorii care se va aplica în 2022 și a modului de determinare a acesteia
Sunt vizate persoanele impozabile cu regim mixt pentru care ponderea operațiunilor cu drept de deducere în totalul operațiunilor se modifică în anul curent față de anul precedent.
Solicitarea pro-ratei speciale sau comunicarea deciziei de renunțare la aplicarea pro-ratei speciale aprobate anterior
Sunt vizate:
- Persoana impozabilă cu regim mixt, în situații speciale, solicită MFP aprobarea aplicării unei pro-rate speciale.
- Persoana impozabilă cu regim mixt poate renunţa la aplicarea pro ratei speciale numai la începutul unui an calendaristic şi este obligată să anunţe organul fiscal competent până la data de 25 ianuarie inclusiv a anului respectiv.
Consultați aici calendarul fiscal ANAF
